Что делать, в случае если ФНС заблокировала счет в банке

Заблокировать банковский счет организации сотрудники налоговой службы могут по различным причинам. Как избежать этой неприятности и как разблокировать расчетный счет заблокированный налоговой администрацией, в случае если это все же произошло?

Федеральная налоговая служба в праве заблокировать либо приостановить операции по расчетному счету плательщика налогов. Ситуации, при которых это быть может, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Но, как нужно функционировать предпринимателю либо организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как возможно быстро и без утрат выйти из аналогичной неприятности и возобновить деятельность. Так как, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у плательщика налогов не окажется.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации найдено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий список причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

• юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
• налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
• плательщик налогов не выполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени либо штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
• плательщик налогов, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Министерства финансов от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, и уведомления о вызове представителей организации в налоговую администрацию.


Помимо этого, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. В случае если в ФНС решат, что организация не выполняет решение, которое было принято по итогам камеральной либо выездной проверки, по причине того, что совокупная цена его имущества согласно данным бухучета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Но, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.


Сразу нужно заявить, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равняется, как и ФНС в любой другой ситуации нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов либо бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Действительно, этот момент государственные служащие собираются поменять в скором времени: соответствующий закон уже находится на рассмотрении.


Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации либо ИП в различных обстановках подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований сотрудников налоговой администрации об уплате налога либо страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может сократить банковские операции должника лишь в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.


Пример : У организации появилась недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, несколько, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Так, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту обстановку возможно лишь методом направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

В случае если плательщик налогов задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС в праве сократить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, и пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у сотрудников налоговой администрации имеется лишь в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется вполне, его обладатель не может им распоряжаться полностью. Закон разрешает только проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Информацию о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Платеж	Очередность платежа
По аккуратным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов	Первая очередь
По аккуратным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым контрактам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности	Вторая очередь
По перечислению зарплаты работникам (а равняется получение наличных денег для ее выдачи)	Третья очередь
По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР либо ФСС на перечисление страховых взносов
По аккуратным документам, предусматривающим удовлетворение других финансовых требований (к примеру, о возмещении материального ущерба)	Четвертая очередь
По уплате налогов, сборов, страховых взносов, и пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании	Пятая очередь

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность сократить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов либо требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Плательщики налогов в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть послана в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

• требования о представлении документов;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, но, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Исходя из этого у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется вполне. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой администрацией

Функционировать в случае приостановления операций по банковским счетам необходимо оперативно, потому, что отсутствие возможности полноценно применять денежные ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации либо предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения весьма сложно и без помощи экспертов не обойтись. На деле все обстоит достаточно просто. Принципиально важно адекватно отреагировать на обстановку и функционировать последовательно и без паники.


Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. В силу того, что включает всего три серьёзных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности выполнения всех действий.


Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры


В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, необходимо узнать на основании какого конкретно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сказать дату и номер этого документа. Затем необходимо подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Значительно чаще решение доходит до адресата по специализированным каналам связи мало позднее, чем в банк. Выяснение причины таких мер разрешит сократить время на решение проблемы.


Шаг 2. Устранение причины


В то время как причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, необходимо ее стремительнее устранить. В случае если существовала недоимка по налогу, ее необходимо погасить. В случае если была задержка с декларацией, отчет нужно направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее нужно передать, в один момент выполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин непременно нужно как возможно скорее известить ФНС.


В случае если ограничительные меры связаны с несдачей отчета либо сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то необходимо оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.


Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения


В большинстве случаев разблокировка происходит в течении 24 часов после того как инспекция получит деньги в бюджет или требуемые отчеты либо документы. Для гарантии возможно обменяться с ФНС электронными документами (к примеру, имеется персональный ключ либо организация пользуется услугами особых посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие большие сроки снятия ареста со счетов плательщика налогов:

• при недоимке - на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
• при отсутствии декларации - на следующий рабочий день после предоставления декларации либо расчета 6-НДФЛ или документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;
• при отсутствии квитанции о приеме электронных документов - на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, в силу того, что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками плательщики налогов не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты. Кстати, в случае если финмониторинг банка заблокировал счет юрлица по другим причинам, к примеру за подозрение в отмывании денег либо финансировании терроризма, эта инструкция не окажет помощь и алгоритм действий будет другим.

Вероятные сложности

1. Недоимка погашена, а операции не возобновились


Отличие во времени между поступлением и совершением платежа финансовых средств в бюджет может быть около 3 дня. Ускорить процесс разблокировки возможно методом представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка либо оригинал платежного поручения с отметкой банка.


2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета


До 2014 года при блокировке счета в одном банке возможно было открыть другой счет и работать через него. Сейчас банкам не разрещаеться открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Исходя из этого придется все равно ликвидировать причину.

Открылась горячая линия омбудсмена РФ по вопросам защиты избирательных прав

  Уполномоченный по защите прав человека в Российской Федерации Татьяна Москалькова в канун выборов президента открыла горячую линию для сбора обращений, связанных с защитой избирательных прав граждан, по информации портала омбудсмена.

Как уточняется в пресс-релизе, позвонив по телефонам +7 (915) 021-14-25, +7 (910) 460-90-25, и обратившись в интернет-приемную на сайте уполномоченного, граждане смогут задать интересующие их вопросы и сказать о нарушении избирательных прав.
Москалькова провела встречу с главой Центризберкома РФ Эллой Памфиловой, в ходе которой были найдены формы сотрудничества омбудсмена и госоргана в связи с запланированными на 18 марта российскими президентскими выборами с выговором на доступность информации для населения.
В аппарате омбудсмена будет создана коммисия для мониторинга соблюдения прав человека в ходе подготовки и проведения выборов, в которую войдут члены экспертного совета при уполномоченном и представители общественности. Также в планах организовать работу совместных мониторинговых групп уполномоченного и Совета при президенте РФ по формированию гражданского общества и правам человека. Граждане смогут получить консультации по вопросам избирательных прав не только при помощи горячей телефонной линии, но и на встречах с уполномоченным. Как ожидается, итоги работы омбудсмена по мониторингу в сфере соблюдения избирательных прав граждан будут представлены на пресс-конференции в ЦИК.

Апелляция подтвердила отказ компании из Гонконга в аресте имущества "ВИМ-Авиа"

Девятый арбитражный апелляционный суд подтвердил отказ в заявлении компании Aviation Service (HK) Limited (Гонконг) в аресте имущества компании "ВИМ-Авиа", сказали РАПСИ в суде.

Иностранная компания обжаловала в апелляции определение столичного арбитража от 27 октября 2017 года.
Требование о принятии предварительных обеспечительных мер было заявлено иностранной компанией в рамках иска о взыскании с ответчика задолженности. Заявитель требует суд наложить запрет на совершение сделок компании с недвижимым имуществом, зарегистрированным в Росреестре, и арестовать ее счета в банке "Зенит". Также иностранная компания требует арестовать имущество "ВИМ-Авиа", находящееся в залоге.
В заявлении истец ссылается на недобросовестность компании, на неисполнение договорных обязательств на сумму 293,2 миллиона рублей. Согласно точки зрения Aviation Service (HK) Limited, у ответчика имеются показатели банкротства. Но суд посчитал, что заявителем не представлены абсолютные и исчерпывающие доказательства необходимости принятия судом предварительных обеспечительных мер.
Арбитражный суд Татарстана 28 ноября 2017 года принял к рассмотрению заявление АО "Спектр-Авиа" о банкротстве компании "ВИМ-Авиа". Дело о банкротстве будет рассмотрено судом 7 февраля.
Также 27 сентября 2017 года суд возвратил Агентству по страхованию вкладов (АСВ), которое является конкурсным управляющим ЗАО "Мосстройэкономбанк" (М Банк), заявление о банкротстве "ВИМ-Авиа".
Агентство сказало, что решило обратиться в суд с просьбой о возвращении заявления до определения позиции Правительства РФ по данному вопросу. Задолженность компании перед банком составила 88,3 миллиона рублей. Конкурсный управляющий инициировал процедуру банкротства в связи с неисполнением судебного решения.
"Но, учитывая появившуюся социальную напряженность, связанную с деятельностью компании, агентство решило отозвать заявление о банкротстве. Данные действия разрешат соблюсти законные интересы граждан и принять наиболее действенные решения для всех участников ликвидационного процесса", — выделяется в заявлении.
Неприятности управления компании
Московский горсуд 15 января признал законным решение о заочном аресте бывшего первого помощника генерального директора "ВИМ-Авиа", финдиректора организации Алевтины Калашниковой, обвиняемой по делу о злоупотреблении должностными полномочиями. "Решение Басманного райсуд Москвы оставлено без изменений, апелляционная жалоба — без удовлетворения", — сообщили в суде.
Фигурантами данного дела также являются бывший генеральный директор Александр Кочнев и главбух Екатерина Пантелеева. В отношении последних двух судом избрана мера пресечения в виде домашнего ареста сроком до 28 февраля 2018 года.
Еще один фигурант дела — хозяин и сопрезидент компании Рашид Мурсекаев — Сейчас заявлен в интернациональный розыск, в отношении него судом избрана мера пресечения в виде заочного ареста.
По мнению следователей, в период с 2015 года по 2017 год обвиняемые, злоупотребляя должностными полномочиями, купили у подконтрольных Мурсекаеву компаний авиационное горючее по завышенной стоимости.
Помимо этого, следствие думает, что практически компания "ВИМ-Авиа", находившаяся под управлением Мурсекаева, представляла собой мошенническую схему в виде пирамиды. "Ее начальники шепетильно скрывали убытки, показывая в документах бухгалтерской отчетности ложные сведения о прибыли. Это разрешало получать кредиты в банках, и избегать ограничений в деятельности компании со стороны Росавиации", — выделили в СК. Зная о плохом положении компании, ее хозяин совместно с супругой получили более 162 миллионов рублей в виде заработной платы и дивидендов. Убытки же компании к началу осени 2017 года составили 2,5 миллиарда рублей.
Согласно данным ведомства, в следствии противозаконных действий обвиняемых компаниям-агентам "ВИМ-Авиа" был причинен ущерб на сумму более 782 миллионов рублей. Сейчас четыре компании признаны потерпевшими по уголовному делу.
Ранее сообщалось о возбуждении еще двух уголовных дел в отношении управления "ВИМ-Авиа" — о мошенничестве с финансовыми средствами пассажиров и о преднамеренном банкротстве компании.

Изменения в Трудовом кодексе РФ с 1 января 2018 года

Редакция Трудового кодекса РФ изменяется два раза: с 31 декабря 2017 года и с 1 января 2018 года. Мы объединили поправки в одном обзоре. Законодатели уточнили порядок действий работодателей при расторжении трудовых отношений по их инициативе.

Трудовая дисциплина

Редакцию Трудового кодекса РФ с 31 декабря 2017 года поменял закон от 27.11.2017 N 359-ФЗ. Поправки затронули всего одну статью 330 ТК РФ, регулирующую дисциплину работников, труд которых конкретно связан с движением транспортных средств. Законодатели уточнили, что дисциплина работников, труд которых конкретно связан с движением транспортных средств, регулируется Трудовым кодексом, и положениями (уставами) о дисциплине, в случае если такие положения (уставы) о дисциплине установлены федеральным законодательством.

Увольнение по инициативе работодателей

Поправки в статью 81 ТК РФ, регулирующую расторжение трудового договора по инициативе работодателя, внес закон от 01.07.2017 N 132-ФЗ. Законодатели вменили работодателям обязанность направлять в реестр лиц, выгнанных с работы в связи с потерей доверия, предусмотренный статьей 15 закона от 25 декабря 2008 года N 273-ФЗ "О противодействии коррупции", сведения о применении к работнику дисциплинарного взыскания в виде увольнения в связи с потерей доверия на основании пункта 7.1 части первой статьи 81 ТК РФ. До этого времени такая обязанность у управления организаций отсутствовала. Сейчас же она не зависит от формы собственности и организационно-правовой формы работодателя.

Арбитраж ввел процедуру реструктуризации долгов юриста Дмитрия Якубовского

Арбитражный суд Столичной области вел процедуру реструктуризации долгов в отношении предпринимателя и юриста Дмитрия Якубовского, говорится в определении суда.

Долг Якубовского перед межрайонной ИФНС России № 22 по Столичной области в размере 2,2 миллиарда рублей включен в третью очередь реестра требований кредиторов должника. Рассмотрение дела о банкротстве юриста суд назначил на 20 марта.
Областной арбитраж в ноябре удовлетворил ходатайство ФНС о запрете Якубовскому совершать сделки по отчуждению, передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц в отношении долей участия в двух кипрских компаниях. Помимо этого, суд по требованию налогового ведомства запретил ООО "Термишин РУС" принимать решение об уменьшении уставного капитала до значения менее 2,2 миллиарда рублей.
ФНС сказала о ряде незаконных действий с долями участия в ООО "Термишин РУС", настоящим обладателем которого является Якубовский, направленными на сокрытие принадлежавшего предпринимателю недвижимого имущества от обращения взыскания по долгам. В заявлении отмечается, что 11 августа 2016 года 100% долей участия в ООО было отчуждено должником в пользу компании "Эливус Ltd" (Республика Кипр) в качестве вклада в уставный капитал. Но из сообщения компетентных органов Республики Кипр следует, что Якубовский является акционером кипрской компании.
Арбитраж посчитал, что "Якубовским осуществляется намеренное отчуждение принадлежавших ему активов в канун возбуждения делопроизводства о его несостоятельности".
Якубовский вел передачу "Арест и воля", преподавал в столичном Университете международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, был главой президиума Первой столичной коллегии юристов. С 2007 года он занимается девелоперским бизнесом, владеет швейцарской компанией Engelberg Industrial Group.

Изменения в Семейном кодексе РФ с 25 ноября 2017 года

25 ноября 2017 года начинает действовать новая редакция Домашнего кодекса РФ. Законодатели обязали работодателей индексировать суммы взыскиваемых алиментов пропорционально региональному прожиточному минимуму.

Работы бухгалтерам прибавит закон от 14.11.2017 N 321-ФЗ, который начинает действовать 25 ноября 2015 года. Этот документ внес поправки в Домашний кодекс Российской Федерации в части изменения порядка взыскания алиментов в виде периодических платежей.

Индексация алиментов

До сих пор индексацию алиментов, которые должник выплачивает в жёсткой финансовой сумме, создавали судебный пристав-исполнитель и организации либо лица, выплачивающие алиментщику зарплату и иные обязательные периодические платежи только в случаях, в случае если соответствующий аккуратный документ поступал к ним конкретно от взыскателя. В остальных случаях индексацию взыскиваемых алиментов осуществлял судебный пристав-исполнитель, в частности в случаях, в случае если аккуратное производство о взыскании алиментов уже было окончено в связи с направлением копии аккуратного документа в организацию для удержания из зарплаты. Он повторно направлял информацию о новой сумме работодателю должника.


Законодатели поменяли редакцию статьи 117 СК РФ, и сейчас индексацию алиментов, взыскиваемых согласно суденому вердикту в жёсткой финансовой сумме, подобающа в обязательном порядке создавать организация либо иное лицо, которым направлен аккуратный документ. Такая индексация проводится пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства лица, получающего алименты. В случае если в соответствующем субъекте РФ региональный прожиточный минимум не установлен, то размер алиментов должен быть проиндексирован пропорционально росту прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в целом по РФ.

Финансисты напомнили, какие вычеты по НДС возможно заявить в течение трех лет

Doidam 10 / Shutterstock.com
Эксперты Министерства финансов России ответили на вопрос, имеет ли право организация на вычеты по НДС в течение указанного срока в отношении купленных в России товаров, основных средств; при импорте товаров; при уплате НДС в качестве налогового агента; в отношении НДС при перечислении авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России от 17 октября 2017 г. № 03-07-11/67480). Согласно их точке зрения, в течение трех лет могут быть заявлены лишь определенные налоговые вычеты.

Согласно действующему законодательству, в пределах трех лет после принятия на учет могут быть заявлены в налоговых периодах купленные налогоплательщиком в России либо ввезенные им на территорию России товары, работы и услуги, предусмотренные п. 2 ст. 171 Налогового кодекса (п. 11 ст 172 НК РФ). Так, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении в России товаров или уплаченные при ввозе товаров в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории или при ввозе товаров, перемещаемых через границу без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную цена.

Наряду с этим право заявлять иные вычеты НДС, предусмотренные другими пунктами ст. 171 НК РФ, в течение трех лет не установлено. Поэтому финансисты отмечают, что такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у плательщика налогов выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171-172 НК РФ.

Так, заявить вычет, к примеру, в отношении НДС при перечислении авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов, запрещено.